Chodzi o zgodność kont analitycznych (kont ksiąg pomocniczych) z odpowiednimi kontami syntetycznymi (kontami księgi głównej).

http://mfiles.pl/pl/index.php/Konto_analityczne

Konta analityczne to konta, które służą do uszczegółowienia zapisów obrotów i sald danego konta syntetycznego. Powstają w drodze poziomego podziału tych kont. Mają one charakter ksiąg pomocniczych. Stosuje się je głównie dla:

środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
rozrachunków z dostawcami i odbiorcami,
rozrachunków z pracownikami,
operacji sprzedaży i zakupu,
kosztów,
innych istotnych składników majątku rzeczowego lub finansowego.

Na kontach analitycznych obowiązuje tzw. zapis powtarzany, który polega na tym, że księgowanie jest dokonywane po tej samej stronie, w tej samej kwocie, na podstawie tego samego dowodu, czyli musi wystąpić zgodność co do strony konta (Wn lub Ma) i co do kwoty, która może zostać rozdzielona na kilka kont analitycznych. Konsekwencją tej zasady jest brak korespondencji kont analitycznych z innymi kontami. Jest ono przypisane do określonego konta syntetycznego, bez którego nie może istnieć.

http://mfiles.pl/pl/index.php/Konto_syntetyczne

Konta syntetyczne to konta, w których ujmuje się zbiorcze zapisy operacji dotyczących całych grup środków gospodarczych i źródeł ich pochodzenia. Z tych kont zazwyczaj można uzyskać informacje, które są wykazywane w bilansie i innych sprawozdaniach.

Inaczej mówiąc konta syntetyczne służą do księgowej ewidencji operacji gospodarczych w sposób zapewniający zbilansowanie danych liczbowych ujętych na wszystkich kontach syntetycznych, które są prowadzone w danej jednostce gospodarczej. W tego typu kontach stosuje się zasadę podwójnego zapisu.

Do kont syntetycznych można też zaliczyć konta pozabilansowe, na których ewidencja może być prowadzona jednostronnie, co oznacza, że po jednej stronie konta bez korespondencji z innymi kontami.

Różnica zapisu między kontami syntetycznymi a analitycznymi polega na tym, że na kontach syntetycznych zawsze obowiązuje zasada podwójnego zapisu, a na kontach analitycznych obowiązuje zasada jednostronna, gdyż zapisy są tu tylko powtórzeniem zapisu z konta syntetycznego.

http://www.answers.com/topic/subsidiary-account

One of the accounts in a particular subsidiary ledger. The balance of all the subsidiary accounts should agree with the control account in the general ledger. An example is an individual customer's account (i.e., Mr. X) in the accounts receivable ledger of a department store. All the customer accounts should agree with the accounts receivable account in the general ledger.